판촉비 회계처리 및 세무상 기준 총정리
판촉비는 제품 홍보를 위해 고객에게 사은품, 샘플 등을 제공하는 직접 마케팅성 지출입니다. 광고선전비, 접대비와 유사하지만 세무상 분류 기준이 다르므로 구체적인 이해가 필요합니다. 아래에 회계처리 예시와 비교표도 함께 제공드립니다.
목 차
- 1. 판촉비란?
- 2. 회계상 판촉비 처리 기준
- 3. 회계처리 분개 예시 3가지
- 4. 세무상 판촉비 인정 요건
- 5. 판촉비와 유사 항목 비교표
- 6. 대표적인 판촉비 예시
- 7. 유의사항 및 부당행위계산 부인
- 8. 마무리
1. 판촉비란?
판촉비는 고객의 구매를 유도하기 위해 제공하는 사은품, 샘플, 체험 이벤트 등의 직접적인 마케팅 활동에 사용되는 비용입니다. 기업의 매출 증대를 목표로 하며, 광고선전비와 목적이 유사하지만 대상 방식이 다릅니다.
2. 회계상 판촉비 처리 기준
발생 시점에 판관비(판매비와관리비)로 처리하며, 일반적인 분개는 다음과 같습니다.
차변: 판촉비 XXX / 대변: 현금 또는 외상매입금 XXX
실무에서는 광고선전비와 구분하여 ‘판매촉진비’ 또는 ‘기타판매비’ 계정으로 분리 관리하기도 합니다.
3. 회계처리 분개 예시 3가지
예시 1: 사은품 제공차변: 판촉비 100,000 / 대변: 외상매입금 100,000 (거래처로부터 사은품 구매 시)
예시 2: 행사 경품 지급차변: 판촉비 200,000 / 대변: 현금 200,000 (고객 참여 이벤트 경품 구입 시)
예시 3: 샘플 키트 제작비용차변: 판촉비 300,000 / 대변: 외상매입금 300,000 (화장품 체험용 샘플 제작비)
4. 세무상 판촉비 인정 요건
- 사업 관련성이 명확해야 함
- 적격 증빙(세금계산서, 신용카드영수증 등) 필요
- 고액 사은품 지급 시 지급 대상자 내역 보관 권장
- 사적 지급, 명단 누락 시 손금 부인 가능성 존재
5. 판촉비와 유사 항목 비교표
| 구분 | 판촉비 | 접대비 | 광고선전비 |
|---|---|---|---|
| 목적 | 판매 촉진 | 거래처 유대 강화 | 제품/브랜드 홍보 |
| 대상 | 일반 소비자 | 거래처·잠재 고객 | 불특정 다수 |
| 형태 | 사은품, 샘플 | 식사, 선물, 접대 | 광고, SNS, 배너 |
| 세무상 제한 | 고액 시 인적사항 필요 | 접대비 한도 적용 | 일반 손금 인정 |
6. 대표적인 판촉비 예시
- 제품 구매 고객 대상 사은품 제공
- 샘플 키트 배포
- 체험 행사 참여 고객 기념품
- 할인 쿠폰 발행 비용
- 대형마트 내 판촉요원 운영비
7. 유의사항 및 부당행위계산 부인
- 거래 상대방이 특수관계자일 경우 거래 조건 검토 필요
- 세금계산서 미수취 시 손금 부인 가능성 있음
- 고가의 상품은 증여세 대상이 될 수 있으므로 주의
- 대량 증정 시 명세표 보관 및 지급내역 관리 필수
8. 마무리
판촉비는 소비자의 구매를 유도하기 위한 합리적인 마케팅 경비로서, 기업 운영에 필수적인 지출입니다. 하지만 접대비, 광고선전비와 유사한 성격이 있는 만큼, 분류와 회계처리를 정확히 해야 절세 효과를 극대화할 수 있습니다. 예산 기획 단계에서부터 항목 구분을 명확히 하여 실무 오류를 줄이시기 바랍니다.
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